Рассчитываем имущественный налоговый вычет при покупке квартиры

Суть налогового вычета состоит в том, что гражданину возвращается подоходный налог с суммы, уплаченной им за жилое помещение. Это льгота, предоставляемая государством, официально работающим гражданам при покупке или строительстве жилья. Налоговый вычет предоставляется в размере 13%.

Перед тем, как посчитать имущественный вычет при покупке квартиры, необходимо определиться с расходами, на которые он распространяется. К ним относятся:

  • Стоимость жилья;
  • Оплата ипотечных процентов.

При строительстве частного дома в него также включаются:

  • Стоимость стройматериалов и отделочных работ;
  • Услуги по разработке проектной документации;
  • Стоимость работ подрядчика;
  • Проведение канализации, электричества, газоснабжения и иных коммуникаций.

Максимальный имущественный налоговый вычет

О размере имущественного вычета
Максимальная сумма вычета, которую можно получить — 390 тыс. рублей (13% от налоговой базы в 3 млн руб). Получить их можно только в том случае, если квартира приобреталась в ипотеку.

Наибольшая сумма, с которой будет предоставлен налоговый вычет, зависит от года приобретения жилья и средств, потраченных на него (собственные или ипотечные).

  • Самый большой налоговый вычет можно получить по ипотеке – 650 390 тысяч рублей, т.е. 13 % от 5 млн., где 2 млн. – это стоимость недвижимости, а 3 млн. – проценты по кредиту. При этом претендовать на вычет можно только по тем процентам, которые покупатель уже возвратил банку.
  • Сумма для вычета в 2 млн. рублей предоставляется, если покупка квартиры состоялась позже 2008 года. Таким образом, размер вычета составит максимум 260 тыс. рублей.
  • Для жилья, приобретённого до 2008 года, максимальный размер налогового вычета – 130 тыс. рублей с суммы 1 млн.

Вычет при ипотеке

Ипотека – банковская ссуда гражданам, предназначенная на покупку конкретной недвижимости. Она подразумевает погашение стоимости жилья в течение длительного времени. Вместе с тем, владельцу приходится переплатить банку ощутимую сумму в виде процентных ставок на ипотеку. Государственная поддержка в данном случае реализуется также путем налогового вычета.

На ипотечные объекты действует аналогичная ставка – 13%. Базовая сумма для исчисления в этом случае равна 3 000 000 рублям.

Нововведения в законе

Закон о налоговом вычете был изменен. Согласно правилам, с 2014-года правила немного отличаются. Однако есть и общее, как в старой, так и в новой редакции. Согласно им, расчет производится лишь один раз.

Разницей является тот факт, что ранее это относилось к приобретаемому объекту, а согласно новой редакции правила ориентированы на владельца жилья. Данная поправка учитывает и защищает интересы тех, кто приобретает недорогое жилье.
Какие еще внесены изменения в процедуру получения налогового вычета при покупке квартиры в 2019 году можно узнать из этой статьи.

Как рассчитывается максимальный налоговый вычет при покупке квартиры за год

Весь налоговый вычет не всегда можно вернуть за один год, иногда для этого требуется несколько лет. Это зависит от суммы подоходного налога, который в текущем календарном году заплатил гражданин.

Пример. Гражданин Б. в 2015 году получал заработную плату 50 000 рублей ежемесячно. Из них 13% он отдавал на подоходный налог. Таким образом, за весь год он заплатил 78 000 рублей подоходного налога (13% от 50 000 * 12). В 2015 году Б. купил квартиру стоимостью 1,7 млн. рублей, то есть ему полагается налоговый вычет в размере 221 000 рублей (13% от 1,7 млн). В 2015 году он сможет претендовать на налоговый вычет только в размере уплаченного подоходного налога (78 000 рублей). Остальная сумма вычета будет выплачиваться Б. в последующие годы, пока не будет полностью погашена. Если в следующем году доход Б., облагаемый налогом уменьшится, то он получит меньшие выплаты за налоговый вычет.

Если бы заработная плата Б. составляла 170 000 рублей в месяц, а годовой подоходный налог – 221 000 рублей, ему бы выплатили весь налоговый вычет за 1 год.

Таким образом, максимальный налоговый вычет, который может получить гражданин в конкретном календарном году, равен сумме уплаченного в этом году подоходного налога.

Формула для расчёта налогового вычета

Общая формула, по которой можно рассчитать возврат налога при покупке квартиры выглядит так:

НДФЛ= Цена недвижимости – размер удержания налога * 13%

То есть для определения вычета необходимо посчитать:

  • Все доходы, с которых был уплачен подоходный налог за отчётный период;
  • Расходы, подтверждённые документально;
  • Размер вычета, установленный законом.

Разберём, как определить налоговый вычет на примере покупки квартиры с использованием ипотечного кредита.

К примеру, стоимость объекта недвижимости составляет 7 млн. рублей. При этом кредитополучатель внёс за квартиру авансовый платёж в размере 2,5 млн. рублей. Кредит предоставлен в 2014 году на 10 лет под 12% годовых. Таким образом, проценты, которые необходимо заплатить банку за пользование кредитом, составят 2 722 500 рублей.

О сроках выплат
Срок получения вычета при покупке в ипотеку законодательно не установлен, тогда как в других случаях он равен трем годам.

Как говорилось выше, максимальный размер суммы для налогового вычета при покупке жилья в ипотеку равен 5 млн. (2 млн. по стоимости квартиры и 3 млн. – по процентам для банка).

Исходя из того, как рассчитывается вычет при покупке квартиры гражданин может получить:

  • 260 000 рублей – вычет от стоимости объекта недвижимости (2 000 000 * 13%);
  • 353 925 рублей – вычет от переплаты по процентам (2 722 500 * 13%).

Итого налоговый вычет для получателя ипотечного кредита в примере составит 613 925 рублей (260 000+353 925).

О налоговом ипотечном вычете смотрите в видеосюжете:

Если покупка квартиры осуществлялась на двоих и более собственников, каждый из них имеет право получить налоговый вычет. Однако максимальная сумма его остаётся неизменной для объекта недвижимости.

Например, гражданин покупает квартиру стоимостью 2 млн. рублей и оформляет право собственности на двух совладельцев: себя и сына. В таком случае общий размер вычета на квартиру равен 260 000 рублей (2 000 000 * 13%).

Он делится поровну между совладельцами и на каждого из них придётся по 130 тыс. рублей налогового вычета.

Примеры расчета

Следующие примеры показывают порядок расчета суммы имущественного налогового вычета при покупке квартиры в 2016 или в 2017 – году, то есть согласно новым порядкам, вступившим в силу с 2014-года.

Пример: гражданин «В» купил квартиру в середине 2016 – года. Ее стоимость – 2 300 000 рублей. Он весь год стабильно работал в предприятии, где ему платят ежемесячно 75 000 рублей. Официально оформлен, за него начисляется подоходный налог. Вначале текущего года он вправе обратиться в местные налоговые органы за возвратом средств на покупку жилья. Какую сумму он получит? Сумма имущественного вычета в 2016-году определяется следующим образом:

Начисления гражданина за год: 75 000 х 0,13 х 12 мес. = 117 000 рублей.

Способы возврата НДФЛ
Оформить налоговый вычет можно как через работодателя, так и через ФНС. Подробнее о каждом способе, и о необходимых документах можно прочитать в этой статье

Формула: размер з/п. х 0,13 х количество отработанных месяцев в году = итоговая сумма за текущий год.
В 2017-году он получит 117 000 рублей. За ним сохраняется еще 143 000 рублей. Из них еще 117 000 он получит в следующем году, при условии, что он продолжит трудиться, получая прежнюю зарплату и оставаясь официально оформленным.

Если данный гражданин отработал таким образом всего 6 месяцев, то в текущем году он получит:
75 000 х 0,13 х 6 = 58 500 рублей.

Второй пример касается вычета на разные объекты. Гражданин купил вначале года одну квартиру стоимостью 1 300 000 рублей. За нее он получит:
1 300 000 х 0,13 = 169 000 рублей.

В конце года он приобрел жилой дом стоимостью 500 000 рублей. Учитывая тот факт, что общая сумма возмещения должна быть не более 260 000, он вправе вернуть еще 65 000 рублей. При этом за ним сохраняется 26 000 рублей.

Обстоятельства, при которых вычет не производится

Есть обстоятельства, при которых вычет не производится. Это следующие случаи:

  1. договор купли-продажи объекта недвижимости оформлен до 1-января 2014-года и вычет уже произведен;
  2. лимит исчерпан;
  3. продавцом недвижимости является близкий родственник;
  4. гражданин работает в теневом секторе экономики, где нет официальных подтверждений его трудоустройства. Соответственно, подоходный налог за него не платится;
  5. покупка квартиры с участием сторонней помощи. Например, на корпоративные средства – с помощью работодателя;
  6. вычет несовместим с другими видами программ и государственных субсидий: материнский капитал или иные льготы.
Интересующие вопросы можно задать в комментраиях к статье и получить ответ юриста

Ирина Николаевна

Положен ли налоговый вычет на приобретенное имущество в отпуске по уходу за ребенком?

Константин Озерский

Константин Озерский Автор

Здравствуйте. Для женщин возврат денег полагается только тогда, когда они выходят обратно на место трудоустройства после декретного отпуска. Когда имеет место как раз такой случай, можно произвести оформление возврата налога на доходы, уплаченного в промежуток между отпуском по уходу за малышом и приобретением квартиры или иной жилплощади в частную собственность. Остаток вычета может быть перенесен на последующие годы до полного его использования . Подавайте документы после того, как закончится ваш декретный отпуск и отпуск по уходу за ребенком, то есть после августа 2016.

Леонид Олегович

Как выплачивается налоговый вычет при покупке дома? Сразу или частями?

Константин Озерский

Константин Озерский Автор

Это зависит от ваших доходов. Если заработная плата позволит, то деньги возвращают в конце налогового года (ноябрь). Если заработная плата не позволяет, то возврат исходя из 13% от заработной платы в течении трех лет.

Scroll to Top