Как часто можно использовать налоговый вычет при покупке квартиры

Имущественный вычет при покупке жилья – это помощь государства своим гражданам в снижении налогового бремени. Суть налогового вычета – в уменьшении налогооблагаемой базы, с которой гражданин должен уплатить НДФЛ (налог на доход физических лиц). Его размер составляет 13 %. Таким образом, государство возвращает гражданину, купившему жилье, часть НДФЛ, уплаченного им ранее в казну государства. Рассмотрим один из аспектов предоставления данной льготы, а именно – сколько раз можно получить налоговый вычет.

Условия возврата налога при покупке квартиры второй раз

Все аспекты формирования и предоставления данной налоговой льготы регламентируются Налоговым Кодексом (НК) РФ, статьями 217 – 222. Совершенствование налоговой системы государства диктует изменения в законодательной базе. Так, изменения НК в 2014 году сделали возможным получение налогового вычета не один раз, как было до этого времени. Нововведения закрепили имущественный вычет не за объектом покупки, а за гражданином-плательщиком НДФЛ.

Существует несколько условий получения налогового вычета при покупке квартиры. Рассмотрим их подробней.

О получении вычета пенсионерам
Согласно законодательству, пенсионеры вправе претендовать на налоговый вычет, даже если уже вышли на пенсию. Подробнее читайте в этой статье
  • Лицо, претендующее на использование налоговой льготы при покупке жилья, должно иметь гражданство РФ, быть плательщиком НДФЛ и приобрести жилье в пределах РФ.
  • Гражданин отказался от возможности воспользоваться льготой при первой покупке жилья.
  • Факт приобретения жилья должен быть зафиксирован после 1 января 2014 года.
  • Неполное получение возможной суммы возврата от назначенного государством лимита после совершения сделки приобретения жилья. Максимальный лимит вычета – 2 миллиона рублей. Рассмотрим, сколько можно вернуть налога с покупки квартиры. Максимальная сумма возврата налога – 260 тысяч рублей, это 13 % от 2 миллионов. Лимит вычета при приобретении жилья в ипотеку – 3 миллиона рублей, сумма возврата – 390 тысяч рублей.
  • Если данная сумма не выбрана при предыдущем приобретении жилья, то остаток переносится на последующие покупки. Таким образом, сколько раз можно воспользоваться налоговым вычетом, зависит от того, сколько денежных средств было получено после конкретной сделки и сколько неиспользованного возврата осталось.

Различия в получении вычета при покупке жилья до и после 2014 года

До указанной даты осуществить возврат части ранее уплаченного налога за приобретенное жилье можно было только за один объект и только один раз в жизни. Кроме того, до 2014 года воспользоваться данной налоговой льготой мог только один супруг, даже если квартира приобреталась на совместные средства.

Основное изменение в налоговом законодательстве, вступившее в силу в 2014 году – возможность использовать установленный государством лимит по предоставлению налоговой льготы до полного его исчерпания. Пример: если квартира куплена в 2014 году и позже за 1,5 миллиона рублей, и с этой суммы полностью возвращен подоходный налог (т. к. сумма сделки меньше, чем лимит в 2 миллиона), то при последующем приобретении жилья можно будет возвратить налог еще с 500 тысяч рублей.

Подробнее о том, как рассчитывается налоговый вычет при покупке квартиры — узнаем из этой статьи https://realtyinfo.online/7620-rasschityvaem-imushhestvennyi-nalogovyi-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-tom-chisle-za-ipoteku

Обизменения в условиях получения вычета смотрите видео:

Поясним изменения в НК РФ, касающиеся налогового вычета, на примере. Семейная пара, являющаяся плательщиками НДФЛ, приобрела квартиру за 4 миллиона рублей. Заработная плата каждого из них составляла 20 тысяч рублей в месяц (240 тысяч в год).

Если данная ситуация произошла до 2014 года, то расчет по возврату налога будет выглядеть следующим образом:

  • теоретически, один из супругов сможет получить возврат по налогам в размере 260 тысяч рублей – это 13 % от 2 миллионов рублей. Учитывая факт, что за 2 года, предшествующих покупке, каждый из супругов уплатил в казну государства НДФЛ в размере = 62400 рублей (13 % от 2-х годовой зарплаты в 480 тысяч рублей), то и получить к возврату он сможет лишь эту сумму;
  • данный возврат налога будет единственным, получить льготу за последующие факты приобретения жилья будет невозможно. Нельзя и дополучить сумму, оставшуюся до максимально возможного возврата.

Срок выплаты налогового вычета после подачи заявления составляет в среднем от 3-х месяцев. Однако, при сильной загруженности ФНС, он может увеличиться до 9-12 месяцев.

При покупке квартиры в 2014 году и позже, ситуация при тех же исходных данных будет выглядеть так:

  • за данную покупку оба супруга смогут получить налоговый вычет и, соответственно – возвратить часть ранее уплаченного НДФЛ. Каждому из супругов будет причитаться по 260 тысяч рублей возврата (13 % от лимита вычета 2 миллионов). За 2 предыдущих года каждый из них уплатил по 62400 рублей налога. Поэтому каждый из них получит эту сумму после подачи заявления на возврат, а оставшиеся 197600 рублей (260000 – 62400) – в течение последующих лет.
  • ежегодно, при условии сохранения зарплаты на прежнем уровне, каждый из супругов сможет получать по 31200 рублей возврата налога, пока не исчерпается вся полагающаяся сумма в 260 тысяч рублей.
Чтобы узнать больше информации – задавайте вопросы в комментариях к статье

Дмитрий (Санкт-Петербург)

Подскажите, налоговый вычет оплачивается с каждого проданного объекта? Продаю нежилое помещение, вычет 2 млн. руб.
Ранее подавал декларацию на вычет по строительству жилого помещения за 2012 год.

Константин Озерский

Константин Озерский Автор

Объекты нежилого недвижимого имущества отнесены к иному имуществу, при продаже которого норматив имущественного налогового вычета установлен в пределах 125 000 руб. Поэтому физические лица, получившие в истекшем календарном году доходы от продажи объектов нежилого недвижимого имущества, принадлежавшего этим лицам на праве собственности менее трех лет, имеют право на получение имущественного налогового вычета либо в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением реализованного нежилого помещения, либо в сумме, не превышающей 125 000 руб.

Налогоплательщики, получившие в истекшем налоговом периоде доходы от продажи нежилых помещений, находившихся в их собственности три года и более, вправе получить имущественный налоговый вычет в сумме, полученной при продаже вышеуказанных объектов. Декларация подается в соответствии с периодом, в котором была осуществлена продажа.

Scroll to Top