Основные изменения 2019 года в оформлении имущественного налогового вычета при покупке или продаже квартиры

Продажа жилья – это сделка, подразумевающая получение дохода. Наше государство, по законодательству, получает свой процент от каждой сделки, приносящей доход. Поэтому после продажи квартиры или дома, гражданин должен перечислить 13 % от вырученной суммы в казну государства.

Федеральный Закон (ФЗ) №213, принятый в 2013 году, предусматривает некоторые ситуации, при которых подоходный налог от совершения сделки продажи квартиры или дома не обязателен к выплате или же существенно сокращен. Уменьшение финансовой базы, с которой начисляется налог с дохода, называется налоговым вычетом. Если говорить просто, то это возможность для гражданина РФ получить назад часть ранее уплаченного в бюджет государства налога.

Ситуации, предусматривающие налоговый вычет

Государство, стремясь снизить налоговое бремя на своих граждан, предусмотрело возможность снижения или полной аннуляции уплаты подоходного налога с продажи жилья.

Рассмотрим их немного подробней.

  1. Квартира или дом находятся в собственности гражданина более 5 календарных лет (по нововведениям 2016 года). Данный вариант не предусматривает уплату налога на доход физических лиц (НДФЛ). Следовательно, нет и налогового вычета.
  2. Аналогична ситуация в случае купли продажи квартиры между близкими родственниками.
  3. Если недвижимость находится в собственности менее 5 лет (данный срок установлен в 2016 году), то от ее продажи необходимо уплатить налог 13 %. Государство предусмотрело возможность уменьшить налогооблагаемую базу от продажи жилья с помощью предоставления налогового вычета. Уменьшение базы, облагаемой налогом, можно произвести двумя вариантами на выбор:
    • вариант №1 – из налогооблагаемой базы вычитается 2 миллиона рублей, и от оставшейся суммы выплачивается 13-и процентный налог. Пример: продано жилье за 3 миллиона рублей, отнимаем 2 миллиона налогового вычета, остается база для обложения налогом, равная 1 миллиону рублей. Расчетная сумма налога: 1000000 х 13% = 130000 рублей;
    • вариант №2 – формирование налогооблагаемой базы путем уменьшения ее суммы на величину финансовых затрат на приобретение этого жилья. Это зафиксировано в ст. 220 Налогового Кодекса (НК) РФ. Пример: дом продан за 3 млн. рублей, а куплен он был (менее 5 лет назад) за 2,5 млн. рублей. Следовательно, сумма, с которой нужно уплатить налог, составит 0,5 млн. рублей. Налог к уплате: 500000 х 13% = 65000 рублей.

Изменения в законе относительно налогового вычета от 2014 года

Изменения затронули несколько аспектов расчета и получения налогового вычета. Они применимы, если жилье приобретено после 01.01.2014 года.

  • Совместное приобретение жилья двумя и более гражданами сделало возможным получение налогового вычета всеми собственниками пропорционально их вложениям в покупку. Если же жилье приобретено супругами в браке, то доля каждого из них в общей собственности составляет 50 %, если договор не предусматривает иное. Следовательно, и воспользоваться налоговым вычетом в равных пропорциях они могут оба. Ранее сделать это мог кто-то один из супругов.
  • Воспользоваться налоговым вычетом можно несколько раз, пока не будет исчерпан общий лимит вычета. До 2014 года получить вычет можно было только 1 раз. Теперь же налоговый вычет прикрепляется как бы к налогоплательщику, а не к сумме конкретной сделки купли-продажи. Подробнее о том, сколько раз можно получить налоговый вычет — читайте в этой статье
  • Получить налоговый вычет стало возможным не только плательщикам НДФЛ (работающим гражданам), но и пенсионерам. Если квартира или дом приобретены не позже 3 лет с момента выхода на пенсию, то гражданин может заявить о налоговом возврате. О нюансах возврата НДФЛ пенсионерам можно узнать из этой статьи https://realtyinfo.online/7207-osobennosti-vozvrata-podohodnogo-naloga-pri-pokupke-kvartiry-pensionerom

Об изменениях в налогообложении при продаже недвижимости смотриет видеосюжет:

Изменения налогового вычета в 2016 году при покупке дома, квартиры

Внесение изменений произошло в ноябре 2016 года. Изменения регламентирует закон №382-Ф3.

Как узнать кадастровую стоимость жилья?
В этой статье можно узнать варианты самостоятельного определения кадастровой стоимости квартиры или дома

  • Установлен минимальный размер суммы базы налогообложения. Ранее за основу бралась сумма сделки, указанная в договоре купли-продажи. Теперь за основу берется сумма, вычисляемая по формуле: 0,7 х кадастровую стоимость жилья. Исключение составляют регионы РФ, где к 2016 году не успели сформировать единую кадастровую базу недвижимости. Там расчет осуществляется по старым правилам.
  • Изменения налогового вычета при продаже квартиры 2016 года коснулись и срока владения жилым помещением. Увеличился временной интервал, в течение которого НДФЛ при продаже жилья подлежит к уплате: теперь это 5 лет. Следовательно, и срок получения налогового вычета увеличился до 5 лет. Исключением являются случаи, когда жилье получено по наследству, в результате приватизации или в результате дарения близким родственником. Эти варианты предусматривают прежний, 3-х годичный срок.

    Как выплачивается налоговый вычет при покупке квартиры — читайте на нашем сайте https://realtyinfo.online/7205-varianty-vozvrata-nalogovogo-vycheta-s-pokupki-kvartiry
  • Налоговый возврат при покупке квартиры с 2016 года: изменения затронули сумму вычета из налогооблагаемой базы. Теперь это 2 миллиона рублей. Следовательно, налоговый возврат (13 %) от этой суммы составляет 260 тысяч рублей. При приобретении жилья в ипотеку вычет из налогооблагаемой базы составляет 3 миллиона рублей, а налоговый возврат – 390 тысяч рублей.
Юрист проконсультирует в комментариях к статье
Scroll to Top